Zgodnie z art. 39 ust. 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. Dz.U. 2018 poz. 1509), zwanej dalej „Ustawą”, Dom Inwestycyjny Xelion sp. z o.o., przekazuje niniejszym Państwu „Informację o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych” (dalej również jako: PIT-8C), o których mowa w art. 30b ust. 2 Ustawy, za okres od 1 stycznia 2018 r. do 31 grudnia 2018 r.
W przypadku wspólnego rachunku inwestycyjnego prowadzonego dla małżonków, każdy z małżonków otrzymuje Informację PIT-8C uwzględniającą połowę osiągniętego na tym rachunku inwestycyjnym przychodu i dochodu (straty). Tym samym każdy z małżonków ma obowiązek złożenia rocznego zeznania (PIT-38) oraz zapłaty ewentualnego podatku.
W przypadku posiadania więcej niż jednego rachunku inwestycyjnego prowadzonego na rzecz osoby fizycznej, Informacja PIT-8C uwzględnia zsumowaną wartość osiągniętego na tych rachunkach inwestycyjnych przychodu i dochodu (straty).
Wyjaśniamy, że „Informacja o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych” (PIT-8C) jest wyłącznie informacją, w ścisłym tego słowa znaczeniu. PIT-8C nie stanowi dokumentu określającego wysokość zobowiązań podatkowych właściciela rachunku, którego informacja ta dotyczy.
Państwo, jako podatnicy zobowiązani jesteście w terminie do 30 kwietnia 2019 r. do:
- sporządzenia odrębnego „Zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2018” (PIT-38), do przygotowania którego mogą zostać wykorzystane między innymi dane zawarte w załączonej Informacji PIT-8C oraz
- zapłacenia ewentualnego podatku.
Zwracamy Państwa uwagę, że Informacja PIT-8C zawiera wyłącznie nie budzące wątpliwości informacje dotyczące przychodów i kosztów uzyskania przychodów, które były dostępne Domowi Inwestycyjnemu Xelion sp. z o.o.
W części D dokumentu PIT-8C:
- w rubryce „Przychód” wskazano kwoty uzyskane w okresie od 1 stycznia 2018 r.
do 31 grudnia 2018 r. ze zbycia instrumentów finansowych, w szczególności papierów wartościowych nabytych w okresie od 1 stycznia 2004 r. do 31 grudnia 2018 r. (dla ustalenia daty nabycia lub zbycia przyjęto dzień rozliczenia transakcji w izbie rozliczeniowej); - w rubryce „Koszty uzyskania przychodu”, wskazano:
- wydatki poniesione na nabycie instrumentów finansowych, o których mowa w pkt. 1, oraz
- wydatki stanowiące koszty uzyskania przychodów w przypadku odpłatnego zbycia instrumentów finansowych, o których mowa w pkt. 1, to jest: prowizje maklerskie
od transakcji kupna i sprzedaży;
- w rubryce „Dochód” lub „Strata” wskazano różnicę pomiędzy przychodem ze zbycia instrumentów finansowych, w tym papierów wartościowych w okresie od 1 stycznia 2018 r.
do 31 grudnia 2018 r. a (wymienionymi w pkt. 2 powyżej) wydatkami poniesionymi na ich nabycie oraz odpowiednimi kosztami uzyskania przychodu w okresie od 1 stycznia 2018 r.
do 31 grudnia 2018 r.;
wyłącznie w odniesieniu do transakcji dokonanych za pośrednictwem Domu Inwestycyjnego
Xelion sp. z o.o na rynku krajowym.
W części E formularza PIT-8C wpisano informacje o wysokości przychodów z odpłatnego zbycia
w 2018 roku papierów wartościowych, co do których Dom Inwestycyjny Xelion sp. z o.o nie jest w stanie określić, czy podlegają czy nie podlegają opodatkowaniu na podstawie art. 19 ustawy
z 12 listopada 2003 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 202, poz. 1956, z późn. zm.).
Zwracamy Państwa uwagę, że w Informacji PIT-8C – zgodnie z pouczeniem nr 3) do części E – nie zostały wykazane przychody uzyskane z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, co do których Dom Inwestycyjny Xelion sp. z o.o. miał pewność, że spełniają wymogi określone w art. 19 ust. 1 wyżej wymienionej ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Oznacza to, że w Informacji PIT-8C nie zostały wykazane przychody ze zbycia papierów wartościowych nabytych przed 1 stycznia 2004 roku w sposób zapewniający zwolnienie z podatku dochodowego.
Ponadto w części E Informacji PIT-8C nie zostały wykazane przychody (dochody) wolne od podatku na podstawie art. 52a Ustawy, w takim zakresie w jakim Dom Inwestycyjny Xelion sp. z o.o. posiadał wiedzę, że określony przychód (dochód) jest zwolniony z podatku dochodowego.
Zwracamy Państwa uwagę, że informacje zamieszczone powyżej należy traktować wyłącznie jako wskazówki, a jedynym wiarygodnym źródłem prawa w omawianym zakresie jest tekst Ustawy i przepisów wykonawczych do tej Ustawy.
PIT 8C został zamieszczony na Państwa Profilach w Platformie Xelion w części „Raporty".
W przypadku pojawienia się pytań lub wątpliwości co do przesłanej Państwu Informacji PIT-8C prosimy o kontakt z Domem Inwestycyjnym Xelion sp. z o.o., tel. 22 565 49 49 w godz. 8.00 – 18.00.
Z poważaniem,
Dom Inwestycyjny Xelion sp. z o.o.